În lumea afacerilor, gestionarea eficientă a numerarului este un pilon central pentru asigurarea integrității financiare. O discrepanță, fie ea și minoră, poate duce la complicații atât contabile, cât și fiscale. Astăzi, vom explora procedura de abordare a unei situații delicate: lipsa de numerar în casierie și impactul contabil și fiscal.
Identificarea și Înregistrarea Lipsei de Numerar
Doar in urma inventarierii orice lipsă de numerar în casierie trebuie identificată și imputată corespunzător. Acest proces nu este doar o formalitate, ci o necesitate pentru integritatea financiară a companiei. Trebuie făcute toate formalitățile conform legii pentru a arata ca procedura de inventariere a casieriei a fost îndeplinită si, in urma acesteia, a fost identificata lipsa acestuia.
Implicațiile Fiscale ale Lipsei de Numerar
Când administratorul ridică sume de numerar din casierie în interes personal – adică fara sa poată justifica folosință in interesul societății – acestea devin venituri din alte surse pentru acesta, impozabile conform Codului Fiscal la art. 114 alin. (2) lit. i).
Impozitul pe aceste venituri se reține la sursă, cu o cotă de 10% aplicată asupra venitului brut, și se achită la bugetul de stat în condițiile prevăzute de art. 115. Este esențial să calculăm acest impozit corect pentru a evita penalitățile, folosind metoda sutei majorate.
In plus, sumele lipsa din casierie se înregistrează ca cheltuieli nedeductibile, conform art. 25 alin. (4) lit. d) din Codul fiscal, utilizând contul 6588 – Alte cheltuieli de exploatare, analitic nedeductibil.
Legalitatea și Consecințele Nerespectării Procedurilor
Legislația contabilă din România, în special Legea contabilității nr. 82/1991, precum și OMFP 2.861/2009, stabilesc reguli stricte privind inventarierea și înregistrarea operațiunilor de inventariere. Nerespectarea acestor prevederi poate duce la sancțiuni severe, de la amenzi consistente până la consecințe penale în caz de infracțiuni legate de lipsa numerarului din casierie. Totul depinde de natura lipsurilor.
Monografia Contabilă și Recomandările Noastre
În ceea ce privește înregistrarea contabilă, vă sugerăm următoarea monografie contabilă pentru sumele lipsă din casierie, cu aprobarea administratorului, in situația in care numerarul a fost utilizat de administrator in folos propriu, si nu poate justifica sumele ca fiind utilizate in interesul firmei.
- 6588 = 5311 pentru lipsa numerarului
- 635 = 446 pentru impozitul de 10%
Este imperativ să procedăm cu diligenta necesară pentru a identifica persoanele responsabile de orice lipsă și a recupera sumele respective. În absența identificării vinovaților, legea obligă sesizarea organelor de urmărire penală.
Lipsurile de casierie sunt o problemă serioasă, care necesită acțiuni imediate și corecte din punct de vedere legal și fiscal.
Pentru orice clarificări sau asistență suplimentară, nu ezitați să ne contactați. Recent am trecut printr-o inspecție fiscala pe subiectul numerarului in casierie si am reușit sa înțelegem abordarea inspectorilor pe acest subiect.
