Cadourile de Craciun pentru angajati sau partenerii de afaceri sunt o modalitate foarte ok de a intari relatiile comerciale.
Daca ai un business, probabil ti-ai pus intrebarea cum poti oferi cadouri de Craciun, angajatilor, clientilor sau partenerilor dar sa fii si ok din punct de vedere contabil si fiscal.
In postarea asta detaliez cum pot fi facute cadorile si care este impactul fiscal.
Daca ai o microintreprindere si vrei sa oferi cadouri de Craciun, iata tot ce trebuie sa stii despre aspectele fiscale si practice.
Cadouri pentru clienti si parteneri de afaceri:
Aspecte fiscale importante:
- Pentru cadouri sub 100 lei (fara TVA): nu se colecteaza TVA si poti deduce TVA-ul de la achizitie
- Pentru cadouri peste 100 lei (fara TVA): trebuie sa colectezi TVA pentru suma care depaseste prag.
- Daca incluzi bauturi alcoolice, TVA-ul aferent acestora nu este deductibil
Justificarea legala a platilor pentru cadorile clientilor este simpla – factura de achizitie a bunurilor. Atat.
Cadouri pentru angajati:
Tratament fiscal:
- Poti acorda pana la 300 lei (cu TVA inclus) pentru fiecare angajat si pentru fiecare copil minor al angajatului
- Sumele pana in 300 lei nu sunt impozabile si nu se platesc contributii sociale
- Pentru ce depaseste 300 lei, diferenta devine venit salarial impozabil. Diferenta se pune pe stat si se calculeaza taxe salariale.
- Se aplica doar pentru sarbatorile specificate (Craciun, Paste, alte sarbatori religioase similare)
Atentie! Obligatoriu sa existe prevedere in contractul de munca sau regulamentul intern. Fara mentiunea in regulamentul intern sau CIM, acestea pot fi puse pe stat si impozitate in caz de inspectie fiscala.
Justificarea legala a platilor pentru cadorile angajatilor:
1. Sume pana in 300 lei:
- Plata cash prin casierie
- Transfer bancar
- Tichete cadou
2. Sume peste 300 lei:
- Diferenta se include in statul de plata
- Se calculeaza si se platesc toate taxele aferente
- Se declara in D112
Ce acte ai nevoie: Facturi de achizitie pentru cadouri, lista cu beneficiarii cadourilor, documente de transfer/predare, state de plata pentru sumele ce depasesc plafonul de 300 lei/angajat
Daca ai o firma platitoare de impozit pe profit si vrei sa oferi cadouri de Craciun, iata tot ce trebuie sa stii despre aspectele fiscale si practice.
Cadouri pentru clienti si parteneri de afaceri:
Cadourile pentru clienti si parteneri sunt considerate cheltuieli de protocol. Din punct de vedere fiscal acestea au urmatoarele limite si deductibilitate:
- Cheltuielile sunt deductibile in limita a 2% din profit. Adica: 2% din (profit contabil + cheltuieli cu impozitul pe profit + cheltuieli de protocol)
- Ce depaseste acest plafon ramane cheltuiala nedeductibila
Deduci cheltuielile de protocol doar in cadrul acestui plafon. Restul este nedeductibil. Dar poti face cadouri de o valoare mai mare decat acest plafon.
Tratamentul TVA:
- Sub 100 lei (fara TVA): nu se colecteaza TVA
- Peste 100 lei (fara TVA): se colecteaza TVA pentru depasire
- Pentru bauturi alcoolice: TVA-ul nu este deductibil
Justificarea legala a platilor este la fel de simpla si in acest caz – factura de achizitie. Atat.
Cadouri pentru angajati:
Similar cu situatia in care firma este micro, plafoanele si taxarea sunt:
- 300 lei (cu TVA) per angajat – suma neimpozabila
- 300 lei (cu TVA) per copil minor – suma neimpozabila
- Sumele peste plafon devin venituri salariale impozabile
Modalitati legale de plata:
Pentru angajati:
1. In limita plafonului de 300 lei:
- Cash prin casierie
- Transfer bancar
- Tichete cadou
2. Peste plafon:
- Includere in salariu
- Aplicare taxe si contributii
- Declarare in D112
Si in acest caz este obligatoriu sa fie mentionate in regulamentul intern sau CIM.
PS 1: Nu exista penalitati pentru depasirea plafoanelor daca sumele sunt corect inregistrate
PS 2: Toate platile trebuie sustinute cu documente justificative
PS 3: Sumele peste plafoane sunt permise, dar au tratament fiscal specific. Nu ai vreo constrangere sau problema in afara de faptul ca trebuie tratate diferit din punct de vedere fiscal.
