Fișierul Standard Audit File for Tax (SAF-T) este o nouă obligație declarativă și este un standard internațional pentru schimbul electronic de date contabile între societăți și autoritățile fiscale.

In România structura SAF-T conține peste 390 de elemente fiscale și contabile și are rolul principal de a standardiza transferul de informații între autoritățile fiscale și contribuabili.

Prin SAF-T, contribuabilii trebuie să raporteze periodic un set de informații într-un format predefinit, care facilitează revizuirea operațiunilor desfășurate de aceștia de către autoritățile fiscale.

Mai exact, cine depune?

Firmele mijlocii sunt obligate, din 2023, să înceapă raportarea fișierului SAF-T prin intermediul declarației 406, conform calendarului stabilit de ANAF. Asta înseamnă că primul termen este pentru companiile care au obligația lunară de raportare, este 28 februarie pentru situația pe luna ianuarie.

Fișierul SAF-T se transmite, de principiu, lunar sau trimestrial. Perioada de raportare este stabilită în funcție de perioada fiscală aferentă TVA – cei care au perioada la TVA luna transmit D406 lunar, iar cei care au perioada la TVA trimestrul, transmit D406 trimestrial.

Totuși, pentru primele șase luni, firmele mijlocii beneficiază de o perioadă de grație, după cum urmează:

  • pentru contribuabilii obligați să transmită lunar fișierul SAF-T – șase luni pentru prima raportare, cinci luni pentru a doua raportare, patru luni pentru a treia raportare, trei luni pentru a patra raportare, două luni pentru a cincea raportare;
  • pentru contribuabilii obligați să transmită trimestrial fișierul SAF-T – trei luni pentru prima raportare.

Cu alte cuvinte, firmele mijlocii pot depune toate declarațiile lunare sau trimestriale pentru perioada ianuarie – iunie până la data de 31 iulie 2023. Ulterior acestui termen, cei care nu se conformează vor risca amenzi între 1.000 și 5.000 de lei.

Important! Pentru secțiunea de active, fișierul SAF-T se depune până la termenul stabilit pentru transmiterea situațiilor financiare aferente exercițiului financiar al contribuabilului (raportarea se face pentru primul an complet în care s-au făcut raportări lunare sau trimestriale; asta înseamnă că prima raportare de active se face, de către firmele mijlocii, abia în 2024). Pentru secțiunea de stocuri, fișierul SAF-T se depune numai la cererea Fiscului.

Care sunt problemele întâlnite de anumite firme?

Complexitatea tehnologiei și a proceselor: Aceasta poate reprezenta o provocare pentru contribuabili care nu au o experiență vastă în domeniu sau care nu au oameni specializați în cadrul echipei lor.

Dificultăți în integrarea cu alte sisteme de contabilitate sau ERP: SAF-T este conceput pentru a permite interoperabilitatea și integrarea cu alte sisteme, însă contribuabilii pot întâmpina probleme în integrarea cu alte sisteme de contabilitate sau ERP, ducând la erori și întârzieri în procesul de raportare.

Nerespectarea reglementărilor și legislației: SAF-T trebuie să respecte anumite reguli și legislații, ceea ce poate fi o provocare pentru contribuabili. În plus, legislația poate diferi de la o țară la alta, astfel încât contribuabilii care operează la nivel internațional pot întâmpina dificultăți în adaptarea raportărilor SAF-T la diferite reglementări.

Asigurarea calității datelor: raportarea SAF-T necesită o mare precizie în furnizarea datelor fiscale, astfel încât contribuabilii trebuie să se asigure că datele raportate sunt corecte, complete și exacte. Aceasta poate fi o provocare, deoarece orice erori sau omisiuni pot duce la sancțiuni sau amenzi.

Securitatea datelor: SAF-T implică transferul și stocarea datelor fiscale în formate digitale, ceea ce poate reprezenta un risc de securitate pentru contribuabili. Aceștia trebuie să se asigure că datele lor sunt protejate și securizate în conformitate cu standardele de securitate a datelor.

Ok, ce înseamnă asta pentru tine, antreprenorul?

Dacă ești un contribuabil care se confruntă cu provocări în raportarea SAF-T, nu iți face griji! Suntem aici să te ajutăm. Avem cunoștințe solide despre raportarea SAF-T și iți putem implementa un proces ușor de raportare. Avem experiența și abilitățile necesare pentru a te ghida prin procesul de raportare SAF-T, astfel încât să te poți concentra asupra afacerii tale.

Daca te găsești in poziția de a avea provocări in raportarea SAF-T, contactează-ne astăzi pentru a discuta despre cum putem ajuta afacerea ta să se conformeze cerințelor SAF-T și să evite orice amenzi sau sancțiuni.

Suntem aici pentru tine.